代办公积金提取12329

国内有近62%的企业未按职工实际工资标准缴纳五险一金

单位不按职工实际工资缴纳社保这种情况在目前的企业里十分普遍,社保第三方专业机构“51社保”发布了2015《中国企业社保白皮书》(下称《白皮书》)。据《白皮书》数据,国内有近62%的企业未按照职工工资实际核定缴纳社保,其中24%的企业统一按最低基数缴费。
案例:
        王某毕业后进入本市某公司工作,担任销售员工作,合同中约定王某月工基本工资为当地最低工资标准1600元,加上奖金津贴等王某实际月工资为5000元左右。后因工作等问题王某与公司发生了争执,今年年初与公司解除了劳动合同。在办理离职手续时,发现该公司几年来一直未按其实际工资收入5000元来缴纳社会保险费,仅仅按照当地社会最低工资标准1600元来缴纳社保和公积金。
        小巩在一家文化公司做人事工作,她很清楚自己公司是怎么操作的。就拿她自己来说,她每个月的工资条上能有七八千元的实际到手收入,这还是扣除了税费、社保费等费用之后的“实发”,而“应发”一般都能过万。但向社保部门实际申报时,公司会把每个人的工资往低了报,比如说有一年自己的收入才被报了4798元。“这个数还是税前的,也就是说,我的税前收入原本是10000多元,结果公司给我报了个4000多元,差了一多半呢。”
        小巩说,正是因为这个数字差了一多半,所以单位和个人的缴费金额都能节省一多半。按照这个假的缴费工资,公司每月为她交大约900多元的养老保险、480元的医疗保险,还有19元的工伤保险、38元的生育保险,加起来大约有1500多元;而她个人要交大约500元。光是社保,就被扣掉了2000多元。这还是被低缴之后的结果。如果真按她的实际收入来,单位就要交到3300多元;她个人也要交到1000多元。不论是公司还是个人,负担都高了一倍多。所以,公司给大家把基数报低了,其实她倒并不太在意——“因为我个人也可以少交一多半的钱啊!”很多人都跟小巩有一样的想法,因此即使明知公司把自己的缴费工资做低了,也很少有人去追究。因为缴费基数定得低,自己交的钱也少,好像并没有什么不好。相反,还有不少人心甘情愿地想要低缴社保。
为少缴费有人自愿选最低基数
        社保缴费基数还有两类特殊情况,一类是工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的,以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数;一类是职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的,以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数。也就是有了一个上限和下限。《2016中国企业社保白皮书》披露的3成以上企业选择最低基数,说的就是这个下限。
有很多人力资源服务机构都提供社保代理服务,一些灵活就业、自主创业等没有固定工作单位的人便通过这类公司缴纳社保。这个缴费基数可以由参保人员自己来决定,高缴低缴悉听尊便,反正代理公司收的服务费都是一样的。在这种情况下,绝大多数人都会选择按最低缴费基数来缴纳。也就是按当地上一年职工平均工资60%的标准缴纳。去年选择这个缴费基数的人,缴费就是1268元(包含单位和个人缴费)。这可比按实际收入来缴费省钱多了。
        可用人单位也有用人单位的难处。“现在的社保费率居高不下,我们的用人成本实在太高了!”陈先生是一名公司的老板,他对记者诉苦说,自《劳动合同法》实施后,企业的用工管理得到了严格规范,签合同、上保险、解约要赔偿违约金、过了一定年限要签无期限合同等法律规定,虽然保障了劳动者的权益,但企业的用工成本也直线上升。假如一个员工实际到手的工资是7000多元,那么企业付出的成本实际上是14000元以上。在如此大的负担下,很多企业违规申报社保缴费基数,也就可以理解了。
社保低缴的后果退休后才知道。
 
如果社保被低缴了,会有多大影响呢?
 
按照养老保险的规定,退休时领取的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。
基础养老金=(上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×截至退休时本人缴费年限×1%。本人指数化月平均缴费工资=退休时上年度在岗职工月平均工资×缴费指数。在“上年度在岗职工月平均工资”、“截至退休时本人缴费年限”这两个数值确定时,“本人指数化月平均缴费工资”这个数值越大的话,最终的计算结果肯定就越高。
而“本人指数化月平均缴费工资”=退休时全省上一年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费工资指数。
本人平均缴费工资指数=(x1/c1+x2/c2+……+xn/cn)/N
x1、x2……为参保人员退休前一年、两年……本人当年缴费工资额
c1、c2……为参保人员退休前一年、两年……全省在岗职工平均工资
在C(也就是每一年的全省在岗职工平均工资)和N(也就是缴费年限)固定的情况下,当然是X(也就是本人当年缴费工资额)越大,所得的结果越大。
由此可见,每个人的基础养老金多少,跟他的缴费工资数额关系巨大,年轻时缴费工资申报越多,所得的基础养老金也越多。
再来计算个人账户养老金,个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数。“退休时的个人账户储存额”包含当年缴费本金、当年本金生成的利息、历年累计储存额生成的利息。这个比较好理解,当然是年轻时缴费越多,缴费本金、利息等也越多。
从这个复杂的计算方法当中可以看出,现如今单位是否足额给员工缴纳社保,对于员工退休后的养老金待遇是有着决定性影响的。
 
 
那么,企业的这种行为是否违法?企业应当承担什么责任?劳动者遭遇这种情况应该如何维权?
 
一、企业不按职工实际工资缴纳社保是违法行为!
 
1.法律规定企业需“按时足额”缴纳社会保险
 
《中华人民共和国社会保险法》第六十条规定:“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。”该条规定对单位“按时足额”缴纳社会保险费做了原则性规定。
 
2、那么如何才算是“足额”缴纳社会保险费呢?
 
实践中,员工工资差距较大,为简化缴费程序同时在一定程度上减轻单位缴费压力,劳动部《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)对社保缴费基数作了较为明确的规定:
 
(1)关于哪些工资项目应计入缴费基数的问题:
 
该通知第一条明确规定应按照统计局1995年发《关于工资总额组成的规定》来计算:“凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目,均应作为社会保险缴费基数。”而依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。因此,奖金、加班工资、津贴、补贴均应计入缴费基数。
 
(2)关于社保具体缴费基数如何计算问题:
 
职工基本医疗保险费缴费的基数一般是按上年度全市平均工资
 
确定,待遇也基本统一,因此无需进一步讨论。而失业保险失业金的缴纳基数一般与养老保险一致。
 
对于养老保险和住房公积金来说,缴费基数会对职工今后领取养老金、公积金造成较大影响,因此我们着重讨论养老保险和住房公积金保险缴费基数的确定问题。
 
① 养老保险缴费基数
 
劳动部《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险
 
中心函〔2006〕60号)第五条对此作了原则性规定:“单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础,在当地职工平均工资的60%—300%的范围内进行核定。
 
 
根据实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定第二十七条规定:“职工与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依照《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》、《劳动人事争议仲裁办案规则》的规定,申请调解、仲裁,提起诉讼。
 
职工认为用人单位有未按时足额为其缴纳社会保险费等侵害其社会保险权益行为的,也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。社会保险行政部门或者社会保险费征收机构应当按照社会保险法和《劳动保障监察条例》等相关规定处理。在处理过程中,用人单位对双方的劳动关系提出异议的,社会保险行政部门应当依法查明相关事实后继续处理。”
 
最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释
 
(三)》第一条规定:“劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续,且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由,要求用人单位赔偿损失而发生争议的,人民法院应予受理。”
 
根据以上规定,目前法院对于社保纠纷只受理用人单位未办理社保手续且无法补办,员工要求用人单位赔偿损失的案件,对于关于缴费基数、缴费比例的争议,则规定由社保行政部门或社保征收机构处理。因此,劳动者如果对单位确定的养老及公积金缴费基数有异议的,首先应向用人单位提出,用人单位拒绝改正的可以向当地社保行政部门反映要求处理。